El Capital de Trabajo no es más que la
diferencia entre los activos corrientes y los pasivos corrientes. Es el capital en operación, por tal motivo es
de suma importancia pues es por medio de este que podemos cumplir con el ciclo
de invertir-vender-cobrar y volver a reinvertir además de cumplir con nuestras deudas
al mas corto plazo o inmediata necesidad porque nos permiten mantener a la empresa en continua operación. Es muy
importante llevar un control minucioso del mismo ya que así podremos ver cómo está
el flujo de dinero liquido, para entonces determinar si necesitamos invertir en algún
instrumento financiero para que el excedente de dinero no esté ocioso o si
debemos financiar nuestras operaciones. Es sabido que la iliquidez como la sobre
liquidez es perjudicial para la empresa y sobra decir que mantener dinero ociosos
en la empresa implica mucho riesgo debido a que sobre todo este toma su valor a
través del tiempo, pero debido a condiciones del ambiente global en el cual
nos movemos, este puede perder valor debido a cualquier situación adversa en el
ambiente externo, no controlable por la misma. En tal caso el administrador financiero
debe de conocer muy bien el entorno financiero que le rodea, tanto a nivel
domestico, regional o mundial. Debe ser un experto en conocer los
diferentes instrumentos financieros en los mercados de dineros a fin de poder
invertir acertadamente con una gran rentabilidad para la empresa y el mínimo
riesgo posible el excedente de efectivo que fluyan en la misma.
El flujo de efectivo es uno de los estados financieros más complejos de realizar
y que exigen un conocimiento profundo de la contabilidad de la empresa
para poderlo desarrollar. El Consejo Técnico de la Contaduría,lo define de la siguiente manera "El flujo de efectivo
“es un estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en
las actividades de operación, inversión y financiación". Para el efecto debe
determinarse el cambio en las diferentes partidas del balance general que
inciden en el efectivo”. Hay dos métodos realizar dicho Estado: El método Directo e Indirecto. El estado de flujo de
efectivo directo se diferencia del indirecto en que este es como consiste en rehacer el estado de resultados utilizando el sistema de caja,
principalmente para determinar el flujo de efectivo en las actividades de
operación. Mientras que el indirecto parte de la utilidad obtenida reflejado por
el estado de resultados para luego proceder a depurarla hasta llegar al saldo
de efectivo que hay en los libros de contabilidad. Cabe recalcar que el estado
de flujo de efectivo está compuesto por tres partes que son: Actividades de
operación; Actividades de inversión y Actividades de financiación. Para cada
una de esas actividades debemos determinar un flujo de efectivo para luego
consolidarlos en uno individual.
Gracias
Jacqueline De La Cruz
Fuente: Degerencia.com
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